Бухгалтер не оформлен или/ не официально работает- последствия, заблуждения для обеих сторон!
I РАЗДЕЛ “Заблуждения частника”
Заблуждение 1: Я могу сам быть бухгалтером в своем ЧУП, у меня же упрощенка
Почему в разделе про ИП?
80% владельцев ЧУП – ИП, которые работаю и как ИП, и как организации.
Статья 7 п. 2 Закона о Бухучете: Руководитель микроорганизации (штат до 15 человек), товарищества собственников, общественной и религиозной организации (объединения) вправе вести бухгалтерский учет и составлять отчетность лично, если этот руководитель отвечает требованиям, предъявляемым к главному бухгалтеру, указанным в пункте 3 статьи 8 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 N 57-З (ред. от 04.06.2015) “О бухгалтерском учете и отчетности”.
Какие это требования? П.3 статья 8: требования к главному бухгалтеру (для общественно значимых организаций и Нацбанка другие требования):
-наличие высшего или среднего специального образования, предоставляющего в соответствии с законодательством Республики Беларусь право работать по специальности бухгалтера, и стажа работы по специальности бухгалтера не менее трех лет;
-отсутствие непогашенной или неснятой судимости за совершение преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности.
«Наличие высшего или среднего специального образования, предоставляющего в соответствии с законодательством Республики Беларусь право работать по специальности бухгалтера» – это значит профильного образования: бухучет, экономика, финансы, не менеджер или товаровед.
Ответ на вопрос, да, можете, если позволяет образование и есть стаж работы 3 года.
–Что будет, если не соответствую требованиям, но всё же я у себя главный бухгалтер?
-Хорошая новость, пока за это не штрафуют, но не известно, как будет дальше. Но законодатель ответственность предусмотрел:
Статья 12.1 КОАП за нарушение ведения порядка ведения бухгалтерского учета, учета предпринимательской деятельности, учета доходов и расходов, применяемого при упрощенной системе налогообложения) и отчетности –
влечет предупреждение или наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин.
Заблуждение 2: Мне все эти бумажки не нужны
Заблуждение, которым все заблуждаются…
Мне все эти бумажки не нужны. Кроме деклараций, можно ничего не заполнять, я же на едином налоге/УСН.
Для ИП на едином налоге обязанность составления «всех этих бумажек» – официальным языком – первичных учетных документов – предусмотрена Налоговым кодексом (абз. 4 ч. 3 п. 5 ст. 293 НК).
В кодексе это звучит так:
Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог:
составляют первичные учетные документы по правилам, установленным законодательством для индивидуальных предпринимателей, ведущих учет доходов и расходов, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь.
Такие же правила действуют для ИП на общей системе налогообложения (подоходный налог 16%) и для УСН.
Где это написано? Инструкция N 42, пункты 4 – 6 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями.
Еще немного занудства. Эти бумажки, первичные учетные документы должны содержать следующие сведения:
- наименование документа, дату его составления;
- наименование организации, фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя, являющегося участником хозяйственной операции;
- содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее оценку в натуральных и стоимостных показателях или в стоимостных показателях;
- должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и (или) правильность ее оформления, их фамилии, инициалы и подписи.
Первичные учетные документы могут содержать иные сведения, не являющиеся обязательными.
Из статьи 10 Закона о бухучете. Про первичные учетные документы говорит также 169 статья Налогового кодекса.
Ответ: Все эти ненужные бумажки Вам нужны не зависимо от того, какой налог Вы платите: единый, упрощенку или подоходный.
Что будет, если бумажек нет: штраф от 4 до 20 базовых величин, проверяющие могут кроме штрафа “попросить” восстановить документы.
Статья 12.1 КОАП за нарушение ведения порядка ведения бухгалтерского учета, учета предпринимательской деятельности, учета доходов и расходов, применяемого при упрощенной системе налогообложения) и отчетности – влечет предупреждение или наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин.
Штрафуют ли ИП за отсутствие бумажек? Да, штрафуют.
Заблуждение 3: Я же плачу налоги, подаю декларации, этого достаточно, чтоб меня не трогали
Подумали и решили, что не хотите заниматься “всеми этими бумажками” сами? Хотите передать ведение бухгалтерского учета своего ИП специалистам? Тогда Вам сюда!
Да, все так. Но, есть понятие проверка.
Немного теории, какие бывают проверки.
Проверки бывают плановыми и внеплановыми. Плановые – запланировали, включили в план проверок, внеплановые – не запланировали.
Еще могут проводится проверки:
– при наличии сведений и фактов, свидетельствующих о неосуществлении предпринимательской деятельности в течение 12 месяцев подряд и не направлении налоговому органу сообщения о причинах ее неосуществления; или
– мероприятия по выявлению имущества юридического лица или индивидуального предпринимателя и их дебиторов, проводимые в целях взыскания задолженности; или
– госорганов.
– И что, что придет проверка? Я – налоги платил, декларации подавал.
- Проверка проверяет и наличие, и правильность составления всех этих ненужных бумажек, про которые шел разговор в заблуждении №2.
Какой будет итог? Штраф и/или восстановление учета.
- Проверяющим мало просто поданной декларации, им нужна Правильно заполненная декларация. В 90% случаев ИП не корректно при едином налоге и УСН определяют базу для расчета налога. Об этом в заблуждении №5.
Какой будет итог? Штраф и/или восстановление учета.
- При проверке ИМНС требуются Книги учета: для единого налога – Книга учета выручки, для УСН – Книга учета доходов и расходов, для подоходного налога – Книга учета доходов и расходов и документы, которые подтверждают вычеты.
Какой будет итог? Штраф и/или восстановление учета.
Что еще стоит знать про проверки:
– нормативный акт, в котором про проверки: Указ Президента Республики Беларусь от 16.10.2009 N 510 (ред. от 13.02.2017) “О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь” (вместе с “Положением о порядке организации и проведения проверок”, “Положением о порядке проведения мониторинга”)
– в Указе есть двухлетний мораторий на проверки для тех организаций и ИП, которое зарегистрировались, но не реорганизовались ст. 4 Указа 510
– двухлетний запрет не действует, если поручил Президент или у Госконтроля есть основания для такой проверки ст.5 Указа 510
Как планируют проверки – от того, к какой группе риска отнесена организация/ИП.
Группы риска и периодичность проверки:
-низкая- 1 раз в 5 календарных лет
-средняя- 1 раз в 3 календарных года
-высокая- не чаще 1 раза в календарный год
Вывод: Если все документы в порядке, переживать и бояться не чего. Но стоит убедиться, в порядке ли документы с точки зрения закона, а не с Вашей точки зрения.
Заблуждение 4: Меня сосед-юрист успокоил: всё хорошо, никто тебя не будет трогать с твоим мелким бизнесом. Гигантов бизнеса обычно трясут, а что c тебя взять
Здесь заблуждаемся про то, что “маленьких” не обижают. В заблуждении 3 шел разговор про проверки.
Да, у крупного бизнеса крупные нарушения. Но это не значит, что малый бизнес не проверяют и не находят нарушений. Цифры только отличаются, а движение документов одни и те же. Так если у крупного бизнеса по объёмам есть чем штрафы платить, то вам не смотря на объёмы штрафы будут одинаковые по факту нарушений, так как Налоговый и Административный, Уголовный Кодекс один и составлен по видам нарушений, а не по размерам частного субъекта хозяйствования).
Не обманывайтесь, что их, больших, проверяют, а нас, маленьких, нет. Проверяют всех, поэтому стоит с самого начала подумать о том, как оформлять все правильно, чтобы, если проверка пришла, пройти ее достойно и «не больно».
Каждый второй приводит аргумент:
-А мне сказали, что в его практике такое было, так вот им всем ничего за это не было.
-Да, верю. Но сейчас другое время. Полагаться на старый опыт можно, но с поправкой 50/50.
Опыт говорит о том, что то, что отлично «срабатывало» в 2020, в 2021 «не катит».
Заблуждение 5: Я плачу налогов больше, чем нужно, а это лучше, чем меньше, всё ок, я и дальше буду так делать
Как может обернуться такое заблуждение и откуда оно получается.
Характерно для тех, у кого УСН или единый налог. В этом случае без помощи специалистов чаще всего в декларацию и в Книгу учета доходов и расходов пишут цифру, спросив у операционистки банка оборот по кредиту.
Это ошибка при определении налогооблагаемой базы.
Как ее определять правильно: выручка это то, за что деньги получены и услуги уже оказаны, товары отгружены. (Не подходит для организаций, которые ведут бухучет, у них по-другому, об этом не сейчас).
Например, в декабре 2020 (4 квартал) получили на счет 500 бел. руб., а услуги оказываем и подписываем акты частями: 300 рублей в декабре (4 квартал 2020) и 200 рублей в январе (1 квартал 2021). В декларацию 4 квартала должна пойти сумма 300 рублей, в декларацию 1 квартала (предполагаем, что других поступлений не было) указываем цифру 200 рублей.
От этого по-другому выглядят записи в Книгах учета, меняется сумма УСН налога и сумма превышения единого налога (если превышение имеется).
Возвращаемся к заблуждению. Что плохого, заплатить налога больше?
Если разбиваются суммы в пределах квартала, не критично.
Но ситуация может быть такая: ИП (или организация) работает 9 лет с 2008 года по 2017. За 5 лет была проверка, всё проверили, забыли, всё отлично. За 4 квартал (декабрь) 2012 года мы взяли в выручку 500 рублей, вместо 200, как в нашем примере, переплатили. Но нас пришли проверять. Теперь под контролем годы 2013 – 2016. И в 2013 году в 1 квартале мы недоплатили налог, т.к. неправильно определили базу.
-Так у нас же переплата в 4 квартале 2012! – говорите ВЫ
-Так уже ж прошел срок зачета Вашей переплаты, теперь у Вас есть только недоплата! – может ответить инспектор на основании:
п. 1, ч. 2 п. 2 ст. 61, ч. 2 п. 5, ч. 2 п. 6 ст. 60 НК – Организация имеет право обратиться в налоговый орган за зачетом (возвратом) переплаты в течение трех лет со дня ее взыскания.
По истечении указанного срока сумма переплаты списывается в доход бюджета и зачету (возврату) не подлежит.
Надо вам правильно определять выручку или нет – решать вам. Наша задача – рассказать, как делать правильно, предупредить о последствиях, если сделал не правильно.
Подумали и решили, что не хотите заниматься “всеми этими бумажками” сами? Хотите передать ведение бухгалтерского учета своего ИП специалистам? Тогда Вам сюда!
II РАЗДЕЛ “О самом главном, не официальных бухгалтеров /или не оформленных”
С 1 марта 2021 года вступает в силу новый КоАП <*>. Остановимся на тех изменениях, которые касаются нарушений законодательства в сфере бухучета, отчетности, госстатистики и представляют интерес для бухгалтеров.
